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    1. 致同会计师所收警示函执业福鞍股份年报存多宗违规

      发布时间:2021-12-18 08:10:49

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      原标题:致同会计师所收警示函 执业福鞍股份年报存多宗违规

      中国经济网北京12月17日讯 中国证券监督管理委员会辽宁监管局网站日前公布的《关于对致同会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师倪军、马雪艳采取监管谈话措施的决定》([2021]21号)显示,经查,辽宁证监局发现致同会计师事务所(特殊普通合伙,以下简称“致同会计师所”)在执业辽宁福鞍重工股份有限公司(以下简称“福鞍股份”,603315.SH)2020年年报审计项目执业中,存在以下问题:

      (一)辽宁冶金设计研究院有限公司预算编制控制测试相关审计底稿中,缺少对部分关键控制点的测试过程,对于预算表体现的设计院预算编制依据不充分、审批流程不规范等情况未予以充分关注。

      (二)对设计院研发费用的审计程序执行不到位。研发费用审计底稿中未见对研发的内控测试底稿。

      (三)货币资金内部控制测试样本选取缺乏充分性、恰当性。货币资金内控测试底稿中记载的内控测试方法为“抽样”,但未列明抽样的具体方式,所选取的内控测试样本中未包含大额、异常供应商货款的相关资金收付记录。

      (一)审计底稿中未见对设计院部分暂估工程款暂估过程的检查程序。

      (二)未充分关注设计院验收及结算相关审计证据的充分性及适当性。

      (三)走访程序执行不到位。部分走访记录无被访谈单位盖章、被访谈人员身份证明资料及走访项目照片。

      (四)函证程序执行不到位。一是未充分关注部分被询证方回函在不符处的涂改情况。二是审计底稿中未见对函证地址与部分被询证方注册地址不符情况的核验程序。三是在部分应收账款询证函未取得回函的情况下,未实施替代程序。四是审计底稿中未见福鞍股份及其部分子公司银行询证函的发函快递单、被函证单位信息核对记录及回函核对记录。五是未能获取被审计单位在银行的全部相关信息。部分银行询证函函证信息划线,未对部分银行账户是否为资金归集账户进行函证。

      未在福鞍股份审计报告日后六十天内将全部审计底稿归档。一是未将部分客户的收发函记录及时打印归档。二是回函单据留底中存在无寄件人地址的情况,未将回函记录及时打印归档。

      责任编辑:

      【编辑:寸琨顺】

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